Informe sobre gastos tributarios: Colombia
Heredia-Rodríguez, Liliana / Mauricio Salazar-Sáenz / Gabriel Millán-AriasBooks (2025)
German Institute of Development and Sustainability (IDOS)/Council on Economic Policies (CEP)
DOI: https://doi.org/10.23661/cr6.2025
Engl. Ausg. u.d.T.:
Tax expenditures country report: Colombia
En 2022, los gastos tributarios (GTs) en Colombia representaron aproximadamente el 7.8% del PIB, desglosándose de la siguiente manera: el costo fiscal de estos gastos en el impuesto sobre la renta fue del 0.6% para personas naturales y del 1.5% para personas jurídicas. El otro 5.6% corresponde al IVA. Este total representa un aumento de 4 puntos porcentuales en comparación con el año anterior.
Este informe destaca la necesidad de revisar los GTs, una evaluación que ya era crucial antes de la pandemia, pero que se ha vuelto aún más urgente en el contexto post-COVID-19, dado su impacto en la desigualdad y en los ingresos estatales.
Transparencia: La información sobre GTs en Colombia no es detallada ni accesible para los ciudadanos o los investigadores. En algunos casos está dispersa o solo se dispone de información agregada, lo que dificulta su evaluación.
Escenario fiscal complejo: El sistema tributario colombiano es complejo, en parte, debido a las numerosas exenciones, exclusiones y deducciones especiales presentes en la regulación, lo que complejiza el cumplimiento tributario y el proceso de fiscalización y control.
Desafíos en la evaluación: Colombia no tenía definido su sistema de referencia (Benchmark) para la determinación del gasto tributario (GT). A mediados de 2024 se realizó el primer acercamiento a dicha definición para el impuesto sobre la renta y para el IVA, pero, al momento de este análisis no está disponible el informe desagregado. Sumado a ello, los beneficios tributarios no son objeto de una evaluación permanente y efectiva que permita determinar su pertinencia, lo que ha generado una acumulación de incentivos, muchas veces injustificados y que implican un elevado GT para el país.
Sostenibilidad fiscal: La capacidad del Estado colombiano para mantener unas finanzas saludables y cumplir con la regla fiscal se está viendo afectada por el escaso recaudo tributario. Esto se debe no solo al estancamiento de la economía sino, a la existencia de numerosos beneficios impositivos que conducen a un elevado GT que, solo en 2021 y 2022 representó 7.4% y 7.8% del PIB respectivamente.
Recomendaciones de política: en Colombia se requiere una reestructuración del sistema tributario para hacerlo más eficiente, sostenible y equitativo. Los beneficios tributarios se deben evaluar y, en ciertos casos, desmontar gradualmente con el fin de contribuir a la justicia tributaria y a la simplicidad del sistema.